当下，区块链行业正处在从“野蛮生长”朝着合规化发展的关键转型阶段，税收政策身为重要的制度性成本，直接对企业的盈利模式以及运营策略产生影响。因我国还没有颁布针对区块链以及加密资产的专门税收法规，在实践里主要借助现行税法框架来套用，从而形成了“技术先行、政策滞后”的状况。对于从业者来讲，弄清楚政策现状、辨别税务风险、抓住优惠机遇，已然成为合规经营的必须课程。

现行区块链税收政策有哪些

而今，区块链企业主要适用企业所得税、增值税以及个人所得税等通用种类的税种。对于那些提供区块链技术开发、咨询、系统集成等服务的企业，其收入按照“信息技术服务”来缴纳 6%的增值税，利润按照 25%来缴纳企业所得税。涉及加密资产的交易情况，比如矿机销售、算力租赁，通常当做货物销售适用 13%的增值税率。个人通过挖矿、交易获取的收益，在实践当中多地的税务机关参照“偶然所得”或者“财产转让所得”按照 20%的税率进行征收。需要清楚知道的是，在国家这一个层面上，目前还并没有出台专门针对区块链这个行业的税收规范性文件，各个地方在执行方面的口径是存在着差异的。

区块链行业税收难点在哪里

收入性质的认定在行业里是最大的痛点所在，比如说，通过节点质押而获取的收益，是应该被认定为投资收益呢，还是服务收入呢，不同的这种定性会直接对增值税是否缴纳产生影响，空投代币在收到的时候并且不存在公允价值，那么该如何去确定计税基础呢同样又是缺乏指引的，跨境征税的难度较为突出，好多区块链项目是通过海外基金会来进行运营的，国内的团队实际上负责开发，要是被认定为常设机构的话，那么就会面临着境内补税的风险。除此之外，通过加密货币进行支付薪酬、采购硬件等交易行为，鉴于缺少合法兑换相关渠道，致使企业难以获取合规票据，进而造成成本没办法在税前进行扣除，最终使得税负异常之高。

区块链企业能享受哪些税收优惠

能符合条件的区块链企业能够去申请“高新技术企业”认定，在成功之后企业所得税税率会由25%降低至15%，这同样是行业普遍去争取的核心优惠。研发费用加计扣除政策适用于所有企业，针对区块链底层技术、共识机制、加密算法等方面的研发投入，能够在税前按照实际发生额的100%加计扣除。放在地方数字经济产业园区落户的企业身上，常常能够获取“三免两减半”这般的财政返还政策，也就是头三年所缴纳的增值税里地方留成的那个部分，会给全额返还，而后两年返还百分之五十，这属于当前比较具有含金量的区域性扶持举措。

未来区块链税收政策走向如何

我国极有可能参照OECD（经济合作与发展组织）框架，推出针对加密资产的税收申报规则，清晰界定数字资产的属性，构建交易所自动报税机制，随着金税四期全面上线，税务机关具备追踪链上交易痕迹的能力，未来或许借助区块链技术本身达成“以链治税”，把智能合约嵌入交易环节，达成税款自动划转。在从业者角度而言，给出的建议是，要尽可能早地去规范财务核算，防止使用个人账户来收付经营性款项，并且要主动留存和项目方、交易方的完整合同以及链上凭证，以此为即将来临的强监管周期做好相应准备。

您觉得当下区块链税收政策里头，最为急切需要去明确的，是针对加密资产的法律方面的定性，还是具体的那种跨境税收管辖权的规则？欢迎在评论区那儿分享您的见解。